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税收优惠政策
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2021年税收优惠政策,小微企业,怎样进行税务筹划?

2021-03-15 11:07:37

一,在企业的所得税方面

1、根据相关规定,税收优惠政策小微企业年应纳税所得额的上限提高到了50万元,每一年的应纳税所得额低于50万元的(包含50万元)的小型微利企业,所得税按照百分之50计算入应纳税的所得额,按照百分之20的税率进行企业所得税的缴纳。

上面提到的小型微利企业,园区招商引资指的是那些从事国家非限制和禁止的行业,还要符合下面的条件的企业:

(1)工业企业,每年度的应该缴纳的税的所得不高于50万元,该行业的从业人数不高于100人,总的资产不高于3000万元;

(2)其他的企业,每一年的年度应纳税所得额不高于50万元,企业的从业人数不可高于80人,总的资产额不能超过1000万元。

从业人数指的是,和企业已经建立了劳动关系的职工人数和企业自己接受的一个劳务派遣的一个用工人数。

上面天津税收返还提到的从业人数和资产总额,要按照企业整年的每个季度的平均值来确定。

税收优惠政策

计算公式:

季度的平均值=(季度初期值+季度末期值)÷2

整年季度的平均值=全年各个季度的平均值总和÷4

2、专用设备制造业,生物药品制造业,铁路、航空航天等其他的运输设备制造业等6个行业的小微企业,在2014年1月1日之后新买入的研发和生产经营共用的一些仪器、设备,单位价值不高于100万元,可以一次性计入当期的成本费用,在计算应纳税所得额的时候进行扣除,可以不分年度计算折旧;大于了100万元的,可减短折旧年限或进行加速折旧。

上面提到的优惠政策是不适用非居民企业的。

二、在增值税方面的政策

增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

三、其他方面

1、从2016年2月1日开始,月纳税的营业额不高于10万元的缴纳义务人, 进行教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的一个免征。

2、2017年4月1日开始, 免征范围包括残疾人就业保障金。调整了免征范围后,若工商注册登记没有满3年、在职职工总数为30人(含)以下的企业,在剩余时期内可以按规定免征残疾人就业保障金。


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