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税收优惠政策
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2021年有可能继续实施的税收优惠政策

2021-03-15 10:26:28

目前很多税收优惠政策的执行期限到2020年12月31日已经到期,但是新的税收优惠政策尚未出台,有不少朋友经常询问这些已经到期的税收优惠政策是否有可能继续执行,园区招商引资根据网友丁老师提供的信息,对2021年有可能继续实施的税收优惠政策进行总结。

有些政策体现了国家鼓励企业加大对研发费用投入的政策导向;税收优惠政策有些政策涉及到小微企业的发展;有些政策涉及到残疾人产业的扶持;有些政策涉及到对民族地区和居民供暖企业的扶持等等。天津税收返还这些特殊地区和特殊行业过去需要国家税收优惠政策的鼓励,现在也需要延续甚至出台更大的税收优惠政策进行扶持。

终具体执行要以财政部、国家税务总局发布的新政策文件为准。

一、初步考虑延续实施的政策文件

1、税种:企业所得税 

优惠内容:研发活动中实际发生的研发费用按照实际发生额的百分之75在税前加计扣除。

文件名称:财政部、税务总局、科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知

文号:财税〔2018〕99号

2、税种:企业所得税 

优惠内容:新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性扣除。      

文件名称:财政部、税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知      

文号:财税〔2018〕54号

园区招商引资

3、税种:契税    

优惠内容:企、事业单位改制、合并、分立、破产、资产划转、债权转股权、划拨用地出让或作价出资、公司股权(股份)转让免征契税。   

文件名称:财政部、税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知

文号:财税〔2018〕17号

4、税种:土地增值税 

优惠内容:整体改制、合并、分立、改制重组时以房地产作价入股进行投资时暂不征土地增值税。   

文件名称:财政部、税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知   

文号:财税〔2018〕57号

5、税种:增值税 

优惠内容:对内资研发机构和外资研发采购国产设备全额退还增值税。   

文件名称:财政部、商务部、税务总局关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的公告

文号:财政部、商务部、税务总局公告2019年第91号

6、税种:增值税 

优惠内容:对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税。   

文件名称:财政部、税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告   

文号:财政部、税务总局公告2019年第73号

7、税种:增值税、房产税、城镇土地使用税

优惠内容:“三北”地区供热企业免征增值税、房产税、城镇土地使用税。

文件名称:财政部、税务总局关于延续供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知   

文号:财税〔2019〕38号

8、税种:企业所得税 

优惠内容:生产和装配伤残人员专门用品的企业征免企业所得税。   

文件名称:财政部、国家税务总局、民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知      

文号:财税〔2016〕111号

9、税种:增值税、企业所得税、个人所得税、契税    

优惠内容:支持公共租赁住房的免税政策。   

文件名称:财政部、税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告      

文号:财政部、税务总局公告2019年第61号

10、税种:增值税      

优惠内容:对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。

文件名称:财政部、税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的公告      

文号:财政部、税务总局公告2019年第83号

11、税种:增值税      

优惠内容:对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税。   

文件名称:财政部、税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知

文号:财税〔2018〕91号

12、税种:增值税      

优惠内容:对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。   

文件名称:财政部、税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知      

文号:财税〔2017〕77号

13、税种:企业所得税和印花税      

优惠内容:中国保险保障基金有限责任公司免征企业所得税和印花税。   

文件名称:财政部、税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知      

文号:财税〔2018〕41号

14、税种:个人所得税、契税、印花税   

优惠内容:易地扶贫搬迁贫困人口免征个人所得税和契税;易地扶贫搬迁安置住房免征契税、印花税、城镇土地使用税。      

文件名称:财政部、国家税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知     

文号:财税〔2018〕135号

15、税种:契税、印花税、房产税、城镇土地使用税、增值税、企业所得税   

优惠内容:饮水工程建设、运营收入免征契税、印花税、房产税、城镇土地使用税、增值税;饮水工程新建项目投资经营的企业所得税3免3减半。       

文件名称:财政部、税务总局关于继续实行农村饮水工程税收优惠政策的公告    

 文号:财政部、税务总局公告2019年第67号 

16、税种:增值税      

优惠内容:中国邮政储蓄银行提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入,可以选择适用简易计税方法按照百分之3的征收率计算缴纳增值税。  

文件名称:财政部、税务总局关于中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款增值税政策的通知     

文号:财税〔2018〕97号

17、税种:增值税      

优惠内容:纳税人生产销售新支线飞机暂减按百分之5征收增值税,并对其因生产销售新支线飞机而形成的增值税期末留抵税额予以退还。      

文件名称:财政部、税务总局关于民用航空发动机、新支线飞机和大型客机税收政策的公告文号:财政部、税务总局公告2019年第88号

18、税种:房产税、城镇土地使用税      

优惠内容:纳税人及其全资子公司从事大型民用客机发动机、中大功率民用涡轴涡桨发动机研制项目自用的科研、生产、办公房产及土地,免征房产税、城镇土地使用税。      

文件名称:财政部、税务总局关于民用航空发动机、新支线飞机和大型客机税收政策的公告文号:财政部、税务总局公告2019年第88号

19、税种:增值税      

优惠内容:销售其自主开发生产的动漫软件,按照百分之16的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过百分之3的部分,实行即征即退政策;动漫软件出口免征增值税。

文件名称:财政部、税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知

文号:财税〔2018〕38号

20、增值税   

优惠内容:部分出版物(党报、党刊、老年、儿童、盲人、少数民族)在出版环节执行增值税100%先征后退的政策;部分出版物在出版环节执行增值税先征后退百分之50的政策;免征图书批发、零售环节增值税;科普单位的门票收入,以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税。      

文件名称:财政部、税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知

文号:财税〔2018〕53号

21、税种:个人所得税      

优惠内容:按不超过内地与台湾地区个人所得税负差额,给予在平潭综合实验区工作的台湾居民的补贴,免征个人所得税。   

文件名称:财政部、国家税务总局关于福建平潭综合实验区个人所得税优惠政策的通知

文号:财税〔2014〕24号

22、税种:企业所得税      

优惠内容:对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按百分之15的税率征收企业所得税。

文件名称:财政部、国家税务总局关于广东横琴新区、福建平潭综合实验区、深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知     

文号:财税〔2014〕26号

23、税种:企业所得税      

优惠内容:在平潭综合实验区企业所得税优惠目录增列有关旅游产业项目,平潭综合实验区内享受减按百分之15税率征收企业所得税优惠政策的鼓励类产业企业,统一按《平潭综合实验区企业所得税优惠目录(2017版)》执行。    

文件名称:财政部、税务总局关于平潭综合实验区企业所得税优惠目录增列有关旅游产业项目的通知

文号:财税〔2017〕75号

24、税种:企业所得税      

优惠内容:在横琴新区企业所得税优惠目录中增列有关旅游产业项目。横琴新区内享受减按百分之15税率征收企业所得税优惠政策的鼓励类产业企业,统一按照《横琴新区企业所得税优惠目录(2019版)》执行 。

文件名称:财政部、税务总局关于横琴新区企业所得税优惠目录增列旅游产业项目的通知

文号:财税〔2019〕63号

25、税种:企业所得税      

优惠内容:对在新疆困难地区新办的属于《新疆困难地区重要鼓励发展产业企业所得税优惠目录》(以下简称《目录》)范围内的企业,自取得一笔生产经营收入所属纳税年度起,2免3减半征收企业所得税。

文件名称:财政部、国家税务总局关于新疆困难地区新办企业所得税优惠政策的通知

 文号:财税〔2011〕53号

26、税种:企业所得税      

优惠内容:对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重要鼓励发展产业企业所得税优惠目录》(以下简称《目录》)范围内的企业,自取得一笔生产经营收入所属纳税年度起,五年内免征企业所得税。      

文件名称:财政部、国家税务局关于新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知

 文号:财税〔2011〕112号

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