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税收优惠政策
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转让土地使用权用于农业生产免征增值税

2021-03-15 09:53:28

(一)转让土地使用权用于农业生产免征增值税

1、天津税收返还将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产,免征增值税。

政策依据:《财政部 国家税务总局关于推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第(三十五)项

2、税收优惠政策纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产,免征增值税。

政策依据:《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)第四条

3、园区招商引资纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产,免征增值税。

政策依据:《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》(2020年第2号)

天津税收返还

(二)涉农项目即征即退

1、以部分农林剩余物生产燃料电力热力即征即退百分之100

对销售自产的以餐厨垃圾、畜禽粪便、稻壳、花生壳、玉米芯、油茶壳、棉籽壳、三剩物、次小薪材,农作物秸秆、蔗渣,以及利用上述资源发酵产生的沼气为原料,生产的生物质压块、沼气等燃料及电力、热力,实行增值税即征即退百分之100的政策。

2、以部分农林剩余物生产资源综合利用产品即征即退百分之70

对销售自产的以三剩物、次小薪材、农作物秸秆、沙柳为原料,生产的纤维板、刨花板、细木工板、生物碳、活性炭、栲胶、水解酒精、纤维素、木质素、木糖、阿拉伯糖、糠醛、箱板纸实行增值税即征即退百分之70的政策。

3、以废弃动植物油为原料生产生物柴油等实行增值税即征即退百分之70

对销售自产的以废弃动物油和植物油为原料生产的生物柴油、工业级混合油实行增值税即征即退百分之70政策。

4、以农作物秸秆为原料生产纸浆、秸秆浆和纸实行增值税即征即退百分之50

对销售自产的以农作物秸秆为原料生产的纸浆、秸秆浆和纸实行增值税即征即退百分之50政策。

政策依据:《财政部 国家税务总局关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》(财税〔2015〕78号)

《财政部 税务总局关于资源综合利用增值税政策的公告》(2019年第90号)第三条

(三)金融机构农户小额贷款利息收入、担保收入免征增值税

1、2023年12月31日前,对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。

政策依据:《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号)

《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》(2020年第22号)

2、小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税

2023年12月31日前,对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入,免征增值税。

政策依据:《财政部 税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》(财税〔2017〕48号)

《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》(2020年第22号)

3、为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税

2023年12月31日前,纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入,以及为原担保提供再担保取得的再担保费收入,免征增值税。

政策依据:《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)第六条

《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》(2020年第22号)

《工业和信息化部 国家统计局 国家发展和改革委员会 财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2011〕300号)

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